Содержание:

1. Новый порядок определения необлагаемой суммы входного пособия по соглашению сторон
2. Настройка необлагаемой суммы входного пособия по соглашению сторон в программе 1С:Зарплата и управление персоналом

В данной статье речь пойдет о новом порядке определения необлагаемой суммы выходного пособия по соглашению сторон.

Новый порядок определения необлагаемой суммы входного пособия по соглашению сторон

Как было раньше:

Необлагаемая сумма определялась и для НДФЛ, и для страховых взносов одинаково:

Средний заработок для выходного пособия умножается на количество рабочих дней, подлежащих оплате.

Например:

1. Сотрудник увольняется 15.01.2025
2. Сумма выходного пособия по соглашению сторон составила 4 500 000,00 рублей.
3. Средний дневной заработок для расчета выходного пособия, рассчитанный за 12 предшествующих месяца, составил 64 520,63
4. Количество рабочих дней, подлежащих оплате 64 (за период с 16.01.2025 по 15.04.2025)

Тогда сумма необлагаемого пособия была бы:

64 520,63 х 64 = 4 129 320,32

Значит, облагаемая сумма была бы:

4 500 000,00 – 4 129 320,32 = 370 679,68

С 01.01.2025 порядок определения необлагаемой НДФЛ суммы выходного пособия изменился.

Теперь необлагаемая в целях исчисления НДФЛ сумма определяется как 3 – кратный средний месячный заработок (6-кратный для северных и приравненных местностей), рассчитанный по правилам расчета больничных листов по беременности и родам.

Рассмотрим на том же примере:

Средний заработок сотрудника за два предшествующих года, не превышающий предельную величину:

2023 = 1 849 349,92

2024 = 2 225 000,00

Считаем средний дневной заработок:

(1 849 349,92 + 2 225 000,00) / 730 = 5 581,30

Исходя из этого дневного заработка, считаем необлагаемую сумму выходного пособия:

5 581,30 * 64 = 357 203,20

Значит, облагаемая в целях исчисления НДФЛ сумма выходного пособия составит:

4 500 000,00 – 357 203,20 = 4 142 796,80

ВАЖНО! Если заработка за предшествующие два года не было, то расчет производится по МРОТ:

(22 440,0 * 24) / 730 = 737,75

Итак, мы определили необлагаемую НДФЛ сумму выходного пособия. А что же со страховыми взносами? Как неудивительно, необлагаемая страховыми взносами сумма выходного пособия рассчитывается, как и прежде.

Таким образом, у нас есть четыре суммы:

357 203,20 – необлагаемая НДФЛ

4 142 796,80 – облагаемая НДФЛ

4 129 320,32 – необлагаемая страховыми взносами

370 679,68 – облагаемая страховыми взносами

НДФЛ = 2 400 000,00 * 13% = 312 000,00

НДФЛ с превышения = (4 142 796,80 – 2 400 000,00) * 15% = 261 420

Страховые взносы = 370 679,68 * 30% = 111 203,90 Взносы на травматизм = 370 679,68 * 0,2% = 741,36

Настройка необлагаемой суммы входного пособия по соглашению сторон в программе 1С:Зарплата и управление персоналом

Теперь посмотрим, как это настроить в ЗУП.

1. Необходимо создать два дополнительных показателя:

Сумма компенсации по соглашению сторон (Показатель)

Дней Часов Рабочих за месяцы (Показатель)

2. Для ввода этих показателей необходимо создать шаблон:

Ввод компенсации по соглашению сторон

Ввод показателей производится в разделе «Зарплата»:

Зарплата

Ввод компенсации по соглашению сторон

3. Создадим новые виды начислений

• Компенсация при увольнении по соглашению сторон, не облагаемая страховыми взносами

Компенсация при увольнении по соглашению сторон (не обл. взносами), Основное

Компенсация при увольнении по соглашению сторон (не обл. взносами), Налоги, взносы, бухучет

• Компенсация при увольнении по соглашению сторон, облагаемая страховыми взносами

Компенсация при увольнении по соглашению сторон (обл. взносами), Основное

Компенсация при увольнении по соглашению сторон (обл. взносами), Налоги, взносы, бухучет

• Дополнительный вид начисления для расчета НДФЛ

Налоговая база по НДФЛ с выплатой при увольнении по соглашению сторон (Начисление), Основное

Налоговая база по НДФЛ с выплатой при увольнении по соглашению сторон (Начисление), Налоги, взносы, бухучет

Поскольку это все же начисления, относящиеся к выходному пособию по соглашению сторон, нам необходимо скорректировать код дохода на:

Скорректированный код дохода

и вид дохода на:

Скорректированный вид дохода

Это можно сделать с помощью обработки, расположенной в разделе Администрирование – Обслуживание – Групповое изменение реквизитов

Обслуживание

Групповое изменение реквизитов

Групповое изменение реквизитов, выбор элементов для изменения

Кнопка «Изменить реквизиты»

После обработки код дохода и категория дохода будут такими:

Изменение кода и категории дохода в Налоговой базе НДФЛ с выплат при увольнении по соглашению сторон (Начисление)

Что получаем в итоге при расчете увольнения:

Начисления

НДФЛ

Взносы

Симонова Светлана,
Специалист компании ООО “Кодерлайн”