Содержание:

1. Введение в учет операций по поступлению и списанию ТМЦ в 1С: Бухгалтерия Предприятия 3.0 КОРП

2. Алгоритм принятия к учету материалов в 1С: Бухгалтерия предприятия 3.0

3. Списание материалов в Производство в 1С: БП 3.0

4. Списание материалов через Выпуск продукции в 1С: Бухгалтерия предприятия

Введение в учет операций по поступлению и списанию ТМЦ в 1С: Бухгалтерия Предприятия 3.0 КОРП

Данная статья рассчитана на начинающих бухгалтеров или просто пользователей 1С: Бухгалтерия Предприятия 3.0 КОРП. В ней будет рассмотрен основной алгоритм отражения в учете операций по поступлению и списанию ТМЦ.

Список ТМЦ, которые когда-либо использовался в компании хранится в справочнике Номенклатура. Справочники – Товары и Услуги – Номенклатура.

Список ТМЦ

Материалы могут приобретаться хозяйствующими субъектами с разнообразными целями: для продажи, тогда это относится к виду номенклатуры Товары, ТМЦ для использования в производстве или при оказании услуг производственного характера относятся к виду Материалы или Сырье, если покупается дорогостоящее оборудование, механизмы или машины, то это относится к виду Оборудование (объекты основных средств) или Оборудование к установке и т.д.

ТМЦ за исключение Товаров могут иметь в компании производственное назначение или использоваться для хозяйственных или управленческих нужд. Сразу отметим, что если, например, автомобиль был приобретен для использования компанией для своих нужд, а потом было принято решение об его продаже, то этот объект автоматически превращается в товар с точки зрения регламентированного учета.

В данной статье мы не будем касаться разбора учета в программе 1С: Бухгалтерия предприятия всех видов ТМЦ. Мы разберем приобретение материалов или сырья для целей производства.

Бухгалтерский учет материалов регламентируется Федеральным стандартом ФСБУ 5/2019 «Запасы», далее Стандарт. Данный Стандарт устанавливает требования к формированию в бухгалтерском учете информации о запасах организаций. Его могут не применять только организации бюджетной сферы. При этом запасы, предназначенные для использования в Управленческих, нуждах могут учитываться без учета Стандарта.

Стоимость сырья и материалов в Плане счетов отражается на субсчетах бухгалтерского синтетического счета 10.

Субсчета бухгалтерского синтетического счета 10

В учетной политике организации необходимо установить способ оценка материалов (запасов) при их списании. Сейчас этих способов осталось два: По средней или по ФИФО.

Учетная политика

В бухгалтерском учете в соответствии со Стандартом материалы оцениваются по фактической себестоимости (покупной) или стоимости приобретения с учетом дополнительных расходов на их приобретение. То есть в себестоимость включаются помимо цены, уплаченной поставщику за сами материалы, дополнительные расходы на доставку груза, страховку, консультационные услуги, сопровождающие заключение договора и многое другое, что непосредственно можно связать с приобретением данных материалов.

Алгоритм принятия к учету материалов в 1С: Бухгалтерия предприятия 3.0

Для отражения в учете факта приобретения материалов в 1С (оприходования) необходимо зайти в раздел Покупки – Покупки – Поступление (акты, накладные, УПД). После нажатия кнопки откроется журнал документов поступлений.

Поступление (акты, накладные, УПД)

Журнал документов поступлений

Форма списка документов Поступления является гибко настраиваемой через меню команд «Еще», о настройке журналов и списков в программе 1С вы прочитаете в наших следующих статьях.

Теперь создадим новый документ Поступления. Это можно сделать либо созданием нового элемента списка, либо копированием уже существующего документа.

Новый документ Поступления

При создании нового документа в 1С через кнопку Поступление нужно выбрать тип документа либо Товары (накладная УПД), либо Товары, услуги, комиссия. Если вы решили сформировать документ копирование другого документа из списка, то в новый документ будут скопированы данные из предыдущего документа. Копирование документа производится из контекстного меню, появляющегося при нажатии правой кнопки мыши.

Копирование документа

Давайте создадим новый документ Товары, услуги, комиссия для того, чтобы в нем можно было отразить, как поступление самих материалов, так и дополнительные расходы в виде услуг на доставку.

Номенклатура: Товары

Будем заполнять открывшийся документ в соответствие с документами, полученными от поставщика товара (Накладной или УПД). Заполним нашу Организацию, если их ведется несколько в базе, номер накладной, дату накладной и дату принятия к учету, выберем Поставщика и необходимый договор, в соответствии с которым были поставлены материалы.

Далее перейдём к заполнению материальной части. Через нажатие кнопки добавить появится новая строка в табличной части. Нажав на стрелку в столбце Номенклатура, провалимся в Справочник номенклатуры и подберем в нем необходимые нам товарные позиции. Если необходимой номенклатуры нет, она еще не использовалась в нашей компании, то необходимо создать новую позицию Справочника. Это можно сделать через кнопку Создать в Справочнике номенклатуры, после этого откроется карточка номенклатуры в 1С, которую необходимо заполнить.

Карточка номенклатуры в 1С

Минимально необходимым для сохранения карточки является заполнение строки Вида номенклатуры, Наименование и Единицы измерения. Остальные строки заполняют в зависимости от потребности. Сохраним карточку.

Вернемся к заполнению документа Поступления. Помимо Наименования в документе необходимо заполнить и другие столбцы: Количество, Цену, Сумму, Ставку НДС, сумму НДС, Всего, Счет учета материалов и счет учета НДС.

После этого по ссылке Расчеты в шапке документа настраивается счет взаиморасчетов с Поставщиком и способ зачета авансовых платежей, если по условиям договора с поставщиком ведется работа через авансирование. В данной форме можно также выбрать конкретный документ аванса, который будет отнесен на оплату данного поступления товара. Ниже находится ссылка, перейдя по которой вы можете настроить отражение НДС либо в сумме, либо сверх цены.

Отражение НДС

Теперь переместимся вниз формы документа и отразим документ, ответственный за вычет НДС: счет-фактуру или УПД. Если Поставщик предоставил счет-фактуру, то необходимо отразить в окне ее номер и дату и нажать Зарегистрировать, если же у нас в руках УПД, то необходимо передвинуть соответствующий ползунок вправо и в этом случае документ зарегистрируется автоматически с номером и датой из шапки документа.

Счет-фактуры

Далее перейдем на закладку Услуги и отразим там услуги по доставке материалов к нам на склад.

Услуги по доставке материалов

Стоит добавить, что Дополнительные расходы при покупке материалов можно отразить двумя способами: через закладку Услуги в самом документе Поступление или через кнопку Создать на основании – документ Поступление Доп. Расходов. Это делается в том случае, если услуги доставки оказаны не Поставщиком, а другим контрагентом и у нас есть отдельный документ.

Поступление доп. расходов

Сначала мы будем действовать по упрощенной схеме учета дополнительных расходов, которую ФСБУ 5/2019 позволяет применять хозяйствующим субъектам малого и среднего бизнеса. Транспортные расходы одной суммой отнесем на затратный счет 26 и по итогам месяца они будут списаны в расходы в качестве расходов текущей периода.

Если же применить Стандарт, то необходимо транспортные расходы распределить на стоимость каждого материала в соответствии с его стоимостью. В качестве счета учета в форме тогда нужно выбрать счет 10.01, где учтены сами материалы, подтянуть номенклатурные позиции и распределить сумму транспортных расходов на каждую позицию. При этом важно заполнить аналитику (субконто), чтобы программа точно поняла, на какие именно материалы необходимо распределить доп.расходы

Заполнить аналитику (субконто)

Окончательно проверим документ, сравнив общую сумму документа и НДС с бумажной версией, если все соответствует, то нажмем кнопку Провести в шапке документа, что приведет не просто к сохранению документа, как при нажатии кнопки Записать, но и к проведению документам по регистрам учета и формированию бухгалтерских проводок.

Записать

По кнопке Дт/Кт откроем форму Движений документа и проверим сформированные проводки:

Форма Движений документа

Для того, чтобы удостовериться, что себестоимость сформировалась правильно, сформируем дополнительно ОСВ по счету 10.01.

ОСВ по счету 10.01

Вспомним, что стоимость самих дрожжей, например, по документу без НДС составляет 2600,00 руб. за 100 шт., транспортные расходы на эту позицию составили 800,00 руб. Значит себестоимость сформировалась верно – 3400,00 руб.

Списание материалов в Производство в 1С: БП 3.0

Наше сырье мы покупали для производственных целей, чтобы в последствие произвести из него продукцию. После того, как материалы были оприходованы и помещены на склад мы можем включить их в производимую продукцию, использовав в процессе производства.

В программе 1С: Бухгалтерия Предприятия для этого существую два способа.

Первый – при помощи документа Требование-накладная и второй – с помощью документа Выпуск продукции (Отчеты производства). Путь: Производство – Производство – Расход материалов (Требования-накладные) или Выпуск продукции (Отчеты производства).

Расход материалов (Требования-накладные)

Сначала переместим наше сырья с Основного оптового склада на склад подразделения Кондитерское производство. Делается это документом Перемещение товаров, материалов Склад – Склад – Перемещение товаров, материалов

Перемещение товаров, материалов

Заполним открывшуюся форму документа.

Заполняем форму документа

Проведем документ и проверим проводки. Материалы остались на том же счете 10.01, поменялось только Подразделение и Склад.

Теперь спишем наши материалы в производство. Для этого вернемся в журнал Требований-накладных и создадим новый документ Расход материалов. Заполним в открывшемся документе все необходимые сведения: Подразделение, Склад, на который были помещены материалы, список сырья в табличной части, необходимый при производстве согласно рецептуре или производственной спецификации. Интуитивно понятно, что необходимое сырье должно находится на нужном складе и в нужно Подразделении. Это нужно проверить, иначе документ не проведется, так как программа не обнаружит материалов для списания на нужно складе.

Счета затрат

Особенное внимание стоит уделить ссылке Счет затрат. Ее необходимо аккуратно заполнить аналитикой (Субконто). Счет производства 20 в программе 1С: Бухгалтерия предприятия ведется в разрезе трех субконто и четвертый аналитический параметр – Подразделение. Таким образом, в форме Счета затрат нужно заполнить данными 4 ячейки.

План счетов бухгалтерского учета

После проведения документа Расход материалов удостоверимся, что все необходимое сырье поступило в Производство и отразилось в Дебете счета производства 20.01, сформировав незавершенное производство, списавшись со склада и счета 10.01.

Документ Расход материалов

Списание материалов через Выпуск продукции в 1С: Бухгалтерия предприятия

Теперь продемонстрируем использование сырья в производстве через документ Выпуск продукции. Создадим новый документ Выпуск продукции и заполним его уже привычным нам образом. Мы будем производить продукцию Корж выпечной, произведем 20 кг продукта. Для отражения состава производимой продукции мы можем использовать либо заранее созданную Спецификацию, либо вручную подобрав материалы, имеющиеся на складе в соответствие с рецептурой. Перейдя по ссылке в столбце Материалы, мы можем заполнить форму необходимыми материалами и их количеством. Стоит напомнить, что готовая продукция учитывается на Счете 43, который мы также укажем в форме документа.

Документ Выпуск продукции

После проведения документа производства проверим Документ движения и проводки:

Документ движения и проводки

Обратите внимание, себестоимость списываемых в производство материалов отразилась в форме, однако Себестоимость готовой продукции не сформировалась. Ошибки в этом нет. Фактическая Себестоимость готовой продукции сформируется после проведения регламентной операции Закрытие месяца и закрытия всех счетов затрат.

Посмотрим на результаты нашей работы по ОСВ счетов 20.01 и 43. Вновь обратим ваше внимание на то, что до проведения регламентных операций по закрытию месяца у нас не сформируется себестоимость продукции, соответственно счёт производства 20.01 не закроется, а на счете 43 не сформируется себестоимость готовой продукции, а отразится только количество произведенной продукции – 20 кг Коржей выпечных.

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 20.01

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 43

Специалист компании ООО “Кодерлайн”,

Орлова Виктория