Содержание:

1. Ключевые изменения в методике расчета материальной выгоды и налога на материальную выгоду по займам

2. Практический пример перерасчета материальной выгоды и налога в 1С: ЗУП 8 ред.3.

Ключевые изменения в методике расчета материальной выгоды и налога на материальную выгоду по займам

С появлением обновлений 3.1.27.291 и 3.1.30.36 в программе 1С:ЗУП 8 произошли значительные перемены в алгоритме определения материальной выгоды и налога по займам. Эти изменения регламентируются Федеральным законом №259-ФЗ от 08.08.2024 г. Ключевое новшество – переход на обновленный метод расчета, который начал действовать с 01.01.2024 г. Согласно новой редакции подпункта 1 пункта 2 статьи 212 НК РФ, налоговая база для доходов, получаемых в виде материальной выгоды, устанавливается как разница между суммой процентов за использование заемных средств в рублях и двумя третями минимального уровня ключевой ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ. Ставка определяется на дату заключения договора займа (или на дату последнего изменения условий этого договора, в случае изменения процентной ставки) или на дату фактического получения дохода в виде материальной выгоды.

Организации должны внимательно отслеживать изменения процентной ставки, поскольку это напрямую влияет на сумму, учитываемую при расчете налоговой базы.

Согласно положениям статьи 223 НК РФ моментом фактического возникновения дохода в виде материальной выгоды считается последний день месяца. И этот момент не соответствует тому дню, когда выплачивается заработная плата. В связи с введением закона №259-ФЗ компаниям предстоит провести пересчет ранее рассчитанной материальной выгоды и налог на нее по займам с 01.01.2024 г. То есть компании должны пересмотреть свои расчеты, чтобы учесть изменения, связанные с новым законодательством, которые могут влиять на величину налога, подлежащего уплате, а также на саму материальную выгоду, предоставляемую сотрудникам.

Пересчет материальной выгоды потребует не только ручного перепроведения расчетов, но и возможной корректировки бухгалтерского учета за прошлый период. Компании должны будут подготовить дополнительные расчеты, составить отчеты, а в некоторых случаях предоставить дополнительную информацию в налоговые органы. Важно помнить, что несвоевременная коррекция расчетов может привести к наложению штрафных санкций и неблагоприятным последствиям для компаний.

Для корректного отражения изменений в 1С:ЗУП 8 необходимо убедиться, что установлены последние обновления (3.1.27.291 и выше, а также 3.1.30.36 и выше). После этого потребуется провести проверку настройки параметров расчета материальной выгоды по займам. Особое внимание следует уделить договорам займа, заключенным до 01.01.24 г., и тем, условия которых изменялись после этой даты, поскольку для них необходимо корректно указать дату, с которой применяются новые условия.

Важно провести анализ всех займов, выданных сотрудникам, и пересчитать материальную выгоду за период с начала 2024 г. В системе для этой цели предусмотрены специализированные отчеты и инструменты, позволяющие отследить влияние изменений ключевой ставки на расчеты. Рекомендуется сформировать отчет по материальной выгоде за каждый месяц 2024 г. и сравнить результаты, полученные по методике, действующей ранее и по обновленной. При обнаружении ошибок необходимо внести корректировки и пересчитать налог на доходы. Налог с материальной выгоды уплачивается в те же сроки, что и НДФЛ с заработной платы.

В целях минимизации ошибок и повышения прозрачности расчетов рекомендуется разработать внутренние регламенты и инструкции для сотрудников, ответственных за расчет заработной платы и налогов. Это позволит обеспечить единообразное применение новых правил и избежать возможных претензий со стороны контролирующих органов. Также целесообразно провести обучение персонала методике расчета материальной выгоды и соответствующего налога.

Практический пример перерасчета материальной выгоды и налога в 1С: ЗУП 8 ред.3.

Для осуществления корректного пересчета материальной выгоды и налога на нее по займам в 1С:ЗУП 8, с версий 3.1.27.291 и 3.1.30.36, предусмотрена специальная обработка. Эта обработка производит отдельные расчеты: один – по старой методике, а другой – по обновленной, согласно законодательству, позволяя сравнить результат. Если в процессе расчета материальной выгоды были сделаны какие-либо ручные коррективы в документах, то такая обработка может их не учесть. В таком случае необходимо вручную внести изменения, учитывая новые правила, чтобы обеспечить точность расчетов и соответствие действующему законодательству.

Посмотрим на конкретном примере как провести пересчет материальной выгоды и налога с нее. Допустим 15.05.24 г. работнику ООО «Крона» выдали заем в размере 120000 рублей на один год под 3% годовых. На момент подписания договора займа ключевая ставка ЦБ РФ составляла 16%. Однако 29.07.24 г. ставка повысили до 18%. Чтобы корректно пересчитать материальную выгоду, нам нужно определить ее, учитывая ставку на 15.05.24 г. – 16%, а также ставку на 31.07.24 г. – 18%. Это необходимо для установления размера материальной выгоды, которая возникает в связи с разницей между ставками.

Чтобы использовать возможности обработки, открываем документ «Начисление зарплаты и взносов» за июль 2024 г., переходим на вкладку «Займы» и нажимаем «Уточнить мат. выгоду» (рис. 1).

Начисление зарплаты и взносов: Уточнить.мат выгоду

Это действие позволит программе автоматически произвести все необходимые расчеты, основываясь на актуальных данных и правилах. Использование данной обработки значительно упрощает процедуру расчета материальной выгоды и налога на нее.

В появившемся окне указываем организацию, при условии ведения учета не по одной компании и, воспользовавшись кнопкой «Заполнить», инициируем процедуру заполнения табличной части. Система сформирует документы о расчете выгоды за каждый месяц, когда ключевая ставка была выше, чем на дату подписания договора займа или последнего изменения его условий.

В нашем примере заполнилась одна строка, так как в июле скорректировали ключевую ставку в сторону повышения, что отразилось на расчетах (рис. 2).

Уточнение мат. выгоды по займам

Далее, чтобы в учете появилась скорректированная материальная выгода и налог, в интерфейсе выбираем «Перенести в документ». Если документа нет, то система создаст новый. В нем будут показаны суммы корректировки выгоды и налога на нее на вкладке «Займы». Важно заполнить месяц, за который осуществляется начисление, в нашем примере это август 2024. Датой получения дохода будет последний день этого месяца, что также следует учесть при заполнении документа (рис. 3). Таким образом, процесс заполнения и корректировки документов становится более упорядоченным и автоматизированным, что значительно упрощает работу с данными.

Уточнение мат. выгоды по займам: Перенести в документ

Начисление зарплаты и взносов: Основное: Займы

Начисление зарплаты и взносов: Учет доходов для исчисления НДФЛ

Если документ 1С «Начисление зарплаты и взносов» уже существует, то в случае необходимости внесения каких-либо изменений или корректировок, все необходимые данные будут обновлены именно в нем. В такой ситуации следует заполнить поле «Начисление зарплаты», а суммы, относящиеся к корректировкам, будут отражены на вкладке «Займы» (рис. 4). Это позволяет систематизировать информацию и делает процесс более удобным.

Уточнение мат. выгоды по займам: Начисление зарплаты: Перенести в документ

Начисление зарплаты и взносов

Далее, для завершения процесса необходимо проверить корректность заполненных данных в обоих документах «Начисление зарплаты и взносов». Особенно важно убедиться, что все суммы, касающиеся корректировки, точно соответствуют данным, полученным в результате проведения процедуры «Уточнение мат. выгоды». Это возможно сделать, сопоставив данные из табличной части вкладки «Займы» в документе «Начисление зарплаты и взносов» с результатами расчетов, представленными в обработке.

После проверки документ зарегистрируется по кнопке «Провести и закрыть». Это действие запишет изменения в программе и в дальнейшем использовать перерасчет при формировании отчетности и расчете заработной платы. Убедитесь, что документ проведен без ошибок и все необходимые проводки сформированы корректно.

После проведения документа рекомендуется проверить отражение корректировок в бухгалтерском учете. Это можно сделать, сформировав соответствующие отчеты, такие как оборотно-сальдовая ведомость по счетам учета заработной платы и начисленных налогов. Важно убедиться, что суммы, отраженные в бухгалтерском учете и в документе «Начисление зарплаты и взносов» совпадают.

Таким образом, следуя описанным шагам и с помощью специальной обработки в программе 1С:ЗУП 8, можно точно и эффективно провести необходимые перерасчеты, соблюдая действующее законодательство и корректно отражая данные в учете.

Специалист компании ООО “Кодерлайн”,

Иловайская Ирина