Содержание:

1. Нормативные требования к суточным выплатам при командировке за границу

2. Внесение суточных в авансовый отчёт в программе 1С: Бухгалтерия 3.0

В период служебной поездки сотруднику полагается компенсация в виде среднего заработка и суточных за каждый день пребывания в командировке (ст. 167 и 168 ТК РФ).

Суточные — это дополнительные расходы, связанные с проживанием работника вне места постоянного жительства.

Нормативные требования к суточным выплатам при командировке за границу

С 1 января 2025 года изменились размеры суточных выплат для сотрудников, находящихся в служебных командировках за границей. Однако это коснётся не всех поездок, а только тех, которые связаны с разъездным характером работы, таким как полевые условия, вахта или экспедиция.

Для начала необходимо определить характер командировки. Если это разъездная командировка, то сумма в размере 3 500 рублей за каждый день не будет облагаться налогом на доходы физических лиц (ст. 168.1 ТК РФ, абз. 15 п. 1 ст. 217 НК РФ).

Если же это обычная командировка за границу, то размер суточных останется прежним и составит 2 500 рублей за каждый день (ст. 168.1 ТК РФ, абз. 13 п. 1 ст. 217 НК РФ).

Суточные по командировкам за рубеж рассчитываются по стране пребывания. Дата пересечения границы влияет на расчет:

1. За день выезда из России — по нормам для загранкомандировок;
2. За день въезда — по нормам для России.

Суточные могут быть выплачены в рублях или валюте.

Нет ограничений на размер суточных выплат, и каждый работодатель может самостоятельно определять их размер. Важно лишь зафиксировать выбранный вариант в локальном нормативном документе компании, например, в положении о служебных командировках.

Суточные за выходные выплачиваются, даже если они по графику.

Внесение суточных в авансовый отчёт в программе 1С: Бухгалтерия 3.0

Чтобы оформить суточные для командировки за рубеж, необходимо перейти во вкладку «Банк и касса». В разделе «Касса» выберите «Авансовые отчёты». Переходим по гиперссылке, соответствующей нулевой сумме суточных 0,00 руб. Затем нажмите на кнопку «Добавить». В появившемся окне выберите страну. Далее вручную укажите дату, соответствующую дате пересечения границы, учитывая отметки в заграничном паспорте.

Возьмём ситуацию: сотрудник отправился в командировку в Турцию. Даты пересечения границы России по загранпаспорту, либо со штампами в посадочных талонах о досмотре пассажира в аэропорту — 11 марта (21:10) и 14 марта (04:40) 2025 года. В эти дни сотруднику положены суточные в размере 700 рублей.

С 12 марта (01:05) по 13 марта (23:10) 2025 года сотрудник находился в Турции. За эти дни ему начисляются суточные в размере 2 500 рублей. Время перелета указывается в маршрутной квитанции авиабилета.

В авансовом отчёте указаны суточные

Проанализируем, если бы сотрудник пересекал границу РФ – 11 марта (10:10) и 13 марта (19:40) в 2025 году. В период с 11 марта (18:20) до 13 марта (11:10) сотрудник находился на территории Турции. Тогда суточные 11-12 марта будут в размере 2 500 руб., а в день пересечения границы 13.03.2025 – 700 руб.

В случае если в компании, согласно Положению о командировках, предусмотрены суточные выплаты за работу за границей, превышающие установленные в Российской Федерации лимиты, сумма, превышающая норматив, подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Данная сумма будет автоматически отражена в авансовом отчете в 1С: Бухгалтерия.

Суточные сверх нормы

В авансовом отчёте для справки указывается сумма, которая превышает норму. А размер налога на доходы физических лиц (НДФЛ) будет зависеть от суммы суточных, которая начисляется при расчёте заработной платы. 

Специалист компании ООО “Кодерлайн”,

Алексеева Светлана