Содержание:

1. Изменения в налогообложении доходов с учетом долей РК и СН

2. Корректный расчет НДФЛ с учетом РК и СН в 1С:Предприятие.Зарплата и управление персоналом

Изменения в налогообложении доходов с учетом долей РК и СН

С 2025 года вступили в силу новые ставки налога на доходы физических лиц (НДФЛ), которые существенно изменили порядок расчета этого налога, особенно в отношении районных коэффициентов (РК) и северных надбавок (СН).

Зарплата код 2000		РК и северная надбавка код РКСН
Сумма	Ставка НДФЛ	Сумма	Ставка НДФЛ
до 2,4 млн руб.	13%	до 5 млн руб.	13%
свыше 2,4 до 5 млн руб.	15%
свыше 5 до 20 млн руб.	18%	свыше 5 млн руб.	15%
свыше 20 до 50 млн руб.	20%
свыше 50 млн руб.	22%

Ключевое изменение заключается в дифференцированном подходе к повышению ставок: для доходов, включающих РК и СН, повышение происходит медленнее, чем для других видов заработной платы. Это имеет важное значение, поскольку РК и СН являются составными частями базы для расчета различных выплат, таких как отпускные, больничные и командировочные. Именно здесь кроется потенциальная проблема, требующая особого внимания.

Корректный расчет НДФЛ с учетом РК и СН в 1С:Предприятие.Зарплата и управление персоналом

Рассмотрим ситуацию на примере двух сотрудников, Сидорова и Казакова, работающих в Норильске с одинаковой заработной платой. В Норильске действует районный коэффициент 1,8 и северная надбавка 80%. В январе и феврале оба сотрудника получили одинаковый доход. Однако, в марте ситуация изменилась: Сидоров работал как обычно, а Казаков находился в командировке. Несмотря на то, что их фактический доход за март одинаков, расчет НДФЛ без выделения долей РК и СН в оплате по среднему заработку приводит к существенно разным результатам.

		январь	февраль	март	Расчет НДФЛ в марте
Сидоров	Зарплата	600 000	600 000	600 000	Доход не достиг 2,4 млн – ставка 13%
	РК	480 000	480 000	480 000	Общий доход РКСН не достиг 5 млн ставка 13%
	СН	480 000	480 000	480 000
	Доход	1 560 000	1 560 000	1 560 000	НДФЛ за март Сидорова 202 800
Какзаков в марте в командир	Зарплата	600 000	600 000	1 560 000	Доход 2,76 млн 1 200 000 ставка 13% 360 000 ставка 15%
	РК	480 000	480 000
	СН	480 000	480 000
	Доход	1 560 000	1 560 000	1 560 000	НДФЛ за март Казакова 210 000

Проблема заключается в том, как программа учитывает РК и СН при расчете командировочных. Если программа не различает основную часть заработной платы, РК и СН в составе командировочных, то налог рассчитывается неправильно. В результате, несмотря на идентичный доход, Сидоров и Казаков платят разный налог. Это очевидная несправедливость, требующая корректировки методологии расчета НДФЛ. Для избежания подобных ситуаций, необходимо выделять доли районного коэффициента и северной надбавки при расчете всех видов выплат, основанных на среднем заработке.

Разберем, как это сделать в программе 1С:Зарплата и управление персоналом 3.1. В новых релизах программы появилась специальная обработка, упрощающая этот процесс. Она находится в меню “Настройка” -> “Помощник перехода на новые начисления оплат по среднему”.

Помощник перехода на новые начисление оплат по среднему

После запуска обработки необходимо нажать кнопку “Заполнить” и отметить галочками виды расчета, которые требуют разделения на основную часть, РК и СН. Далее, нажатие кнопки “Создать виды расчета” запускает процесс автоматического создания новых видов расчета.

Создать виды расчета

В результате работы обработки будут созданы три новых вида расчета: основной вид расчета, отдельный вид расчета для РК и отдельный вид расчета для СН. Прежний вид расчета будет помечен как неиспользуемый и перемещен в архив. Важно отметить, что для основного вида расчета будет использоваться код дохода НДФЛ 2000, а для долей РК и СН – специальный код дохода РКСН

Командировка

Начисление командировки будет происходить сразу по трем видам.

Начислено (подробно)

Такое разделение позволяет программе корректно учитывать РК и СН при расчете НДФЛ, предотвращая возникновение неточностей и несправедливых ситуаций, подобных той, что описана с сотрудниками Сидоровым и Казаковым. Благодаря этому разделению, программа сможет корректно рассчитать налог, учитывая специфику районных коэффициентов и северных надбавок во всех видах выплат, основанных на среднем заработке, обеспечивая точность и справедливость налогообложения для всех сотрудников, независимо от характера их работы в течение отчетного периода. Это особенно важно для работников северных регионов, где районные коэффициенты и северные надбавки играют значительную роль в формировании их заработной платы. Правильное использование данной обработки в программе “1С:Зарплата и управление персоналом 3.1” гарантирует точный и справедливый расчет НДФЛ, исключая ошибки, которые могли бы привести к финансовым потерям для сотрудников или компании. Таким образом, новая функциональность программы существенно упрощает процедуру расчета НДФЛ и минимизирует риски связанных с этим ошибок.

Специалист компании ООО “Кодерлайн”,

Дьяконова Елена